Donar en vida o dejar en herencia: ¿qué conviene considerar?
Análisis jurídico en lenguaje claro, orientado a comprender el problema, las alternativas disponibles y los antecedentes que conviene revisar antes de decidir.
Donar significa transferir ahora
La donación entre vivos produce una transferencia patrimonial durante la vida del donante. Quien conserva el bien mantiene su titularidad y su transmisión futura se resolverá conforme a las reglas sucesorias y, cuando exista, al testamento. Por eso la comparación no puede reducirse únicamente al impuesto.
Una ventana excepcional para revisar las donaciones
Existe una reforma aprobada que contempla un régimen transitorio para determinadas donaciones, con una rebaja del 50% del impuesto y liberación del trámite de insinuación, sujeto a los requisitos y al período que establezca la ley. Por tratarse de una ventana temporal, antes de realizar una operación debe verificarse que el régimen se encuentre vigente y que la donación concreta cumpla sus condiciones.
¿Por qué puede ser un buen momento para planificar?
Para quienes ya estaban considerando transferir patrimonio en vida, una reducción transitoria del impuesto y la eliminación de una etapa judicial pueden modificar de manera importante el costo y tiempo de la operación. Eso no significa que toda persona deba donar: primero deben compararse los efectos patrimoniales, familiares, sucesorios y tributarios.
Una donación puede influir en la futura sucesión
El sistema sucesorio chileno protege asignaciones forzosas y contempla reglas que pueden hacer relevante considerar liberalidades realizadas en vida. Una donación destinada a planificación debe estudiarse dentro del patrimonio completo y de la estructura familiar.
Entonces, ¿donar o heredar?
La decisión debería considerar quién necesita mantener el control del patrimonio, qué personas deben ser protegidas, cuál es el costo jurídico y tributario de cada alternativa y qué resultado familiar se pretende conseguir. La planificación comienza antes de elegir el instrumento.